Arvonlisävero kirjanpidossa vuonna 2013
Kun arvonlisäveron prosentit muuttuivat 1.7.2010, ohjelmaan rakennettiin
automaatti, joka huomioi muutoksen ja laski automaattisesti uusien prosenttien
mukaan. Tilikartan alkuun tarvitsi ainoastaan lisätä rivit, jotka kertoivat
ohjelmalle muutoksen suuruuden ja keston. Jos tapahtuman päiväys osui
ilmoitetulle aikavälille, ohjelma tulkitsi laskennoissaan prosentit uudella
tavalla. ALV-prosentti saattaa muuttua vastaisuudessakin, minkä vuoksi
järjestelmä säilytetään. Jos esim. veroprosentti muuttuu jälleen kesken vuotta,
prosenttiarvo tulkitaan ohjelmassa toiseksi seuraavilla riveillä:
$ALV 24 25 1.7.2013 - 31.12.2013 (Älä lisää näitä rivejä, ellei %
todella muutu!)
$ALV 14 15 1.7.2013 - 31.12.2013
$ALV 10 11 1.7.2013 - 31.12.2013
$ALV -määritysrivejä voi olla kaikkiaan 5 kpl. Koodin jälkeen ilmoitetaan
tilikartan tietty ALV-prosentti, sen jälkeen uusi prosentti sekä määrityksen
alku- ja loppupäivät. Avaa ylävalikosta kohta Muokkaa TILIKARTTAA ja kirjoita
määritykset muiden $-merkillä alkavien rivien jälkeen ja ennen $Tase tai
$Tuloslaskelma -rivejä. Uudella tilikaudella edellä olevat $ALV-rivit eivät
vanhentuneiden päiväysten vuoksi vaikuta millään tavalla. Rivejä ei siis
tarvitse poistaa tilikauden vaihdoksen yhteydessä, sillä niitä voidaan tarvita
uudelleen hieman korjattuina.
Vuonna 2013 uuden tilikauden tilikarttaan kannattaa tehdä muutokset
uusille prosenteille, siis 24 %, 14 % ja 10 %. Ohjelmiston päivityksen
yhteydessä tuleviin prototyyppeihin muutokset on jo tehty. Muutostilanteessa
ongelmana ovat tositteet, joissa veroprosentti on edelleen vanha (esim. 23). Jos
tilikartassa on vain esim. 24 %:n tilejä, vuoden ensimmäiset päivät voi
määrittää alemmalle prosentille ja kirjata vanhat tapahtumat sille päivälle.
Tilikartan alkuosaan on silloin lisättävä rivi: $ALV 24 23 1.1.2013 - 4.1.2013
(Tällä välillä viennin vero tulkitaan 23 %:ksi)
HUOM! Uuden tilikauden kirjanpitoon veroprosenttien muutokset pitää tehdä
itse myös arvonlisäveron tulostusmalliin ja siellä kaikkiin niihin
kohtiin joissa on jokin vanha prosentti. Muuta myös otsakkeisiin ja
laskentakoodeihin: X22, B22 ja %22 sekä vastaaviin
kohtiin muiden prosenttien kohdalla. Laskentamalliin (TAS) ei ole nytkään ollut
pakko tehdä mitään muutoksia. Jos ALV-prosentti on ilmoitettu laskentamallissa,
sinne voi tietenkin tehdä asiantilaa kuvaavan muutoksen. Prosenttiarvot
laskentamallissa eivät vaikuta mihinkään laskentaan. Vain tilikartassa
olevat prosentit vaikuttavat. Tilin verollisuuden voi tarvittaessa ilmoittaa
vain tunnuksella ALV.
Jos kirjauksia on kuitenkin tehtävä satunnaisesti muutoksen jälkeen
aiemman arvonlisäverokannan mukaisesti, tapahtuman selitekentän johonkin
osaan on merkittävä koodi #ALV 23 tai #ALV 9 tms. Koodi kannattaa
kirjoittaa ennen kuin kirjaa vientejä, jotta ohjelma laskisi nettosumman ja
veron riveilleen heti poikkeuksellisen verokannan mukaisesti. Koodi myös estää
ohjelmaa esittämästä laskentojen yhteydessä virheilmoituksia. Arvonlisäveron
kausilaskelmassa kohta "Kauden verollisista myynneistä ja ostoista laskettu
vero" tulee kuitenkin tässä tapauksessa liian pieneksi, koska tarkistuslaskenta
suoritetaan tietyn verokannan kokonaissummasta erittelemättä yksittäisiä
tapahtumia. Todellinen maksettava vero ilmenee kohdasta: "Arvonlisäveroa on
kirjattu eri veroprosenteille seuraavasti:".
Paluu alkusivulle